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视同销售的增值税和企业所得税申报实操

二哥新书读者群有人问题视同销售的实操申报。
举个案例吧。
二哥税税念公司买了些充电宝作为礼物送给了一些客户，取得专票如下：
购进时候
借：库存商品 9840.71
借：应交税费—应交增值税（进项税额）1279.29
贷：银行存款 11120
送的时候
借：销售费用—业务招待费 11120
贷：库存商品 9840.71
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1279.29
纳税申报时候，因为赠送未给客户开具发票，所以将销售额和销项税额一并填入未开具发票栏次申报。（注意：视同销售会导致增值销售收入和企业所得税销售收入差异，属于正常差异）
进项税勾选后做抵扣申报。
企业所得税
企业所得税的视同销售调表不调账，在企业所得税汇算清缴时候计入收入及成本即可。
外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。视同销售成本是多少呢？因为实际购买的成本就是9840.71元，所以视同销售成本就是这么多。
视同销售所得是0，似乎对企业所得税没有任何影响，但不能这么下定论，因为视同销售收入要列入销售收入总额中，作为计提业务招待费、广告费、业务宣传费的基数。基数增加，扣除额就增加。最终计算结果是会对企业所得税产生影响。
-完-