“公司缺进项怎么办?”
我们都知道,增值税专用发票是可以抵扣进项的,但是,普通发票就一定不能抵扣进项吗?当然不是,部分特殊的普通发票,也是可以抵扣进项的。今天就带大家梳理一下,到底哪些普通发票可以抵扣进项?
1、农产品收购发票或销售发票
可抵扣进项税额=发票上注明的农产品买价*9%
申报时,填入增值税及附加税费申报表附列资料二(本期进项税额明细)6栏次。
购进农产品用于生产销售或委托受托加工13%税率货物时,可抵扣进项税额=发票上注明的农产品买价*10%
购入时,应先将发票上注明的农产品买价*9%填入增值税及附加税费申报表附列资料二(本期进项税额明细)6栏次,再将发票上注明的农产品买价*1%(加计部分)填入8a栏次。
2、通行费
增值税电子普通发票(征税发票),指的是发票左上角显示“通行费”字样,且税率栏次显示适用税率和征收率。
应按发票上注明的税额抵扣,填入增值税及附加税费申报表附列资料二(本期进项税额明细)第2栏。
桥、闸通行费发票。纳税人支付的桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额/(1+5%)x5%
申报时填入增值税及附加税费申报表附列资料二(本期进项税额明细)8b栏次。
3、旅客运输凭证
以下四项均可抵扣税额
申报时,均填入表二(本期进项税额明细)8b栏次和10栏次。