二哥更多小规模申报文章：

1、 小规模纳税人，请学会这个套路
2、减免税明细表比对异常
3、开3%专票按3%申报，开3%普票按1%申报
4、红冲了1%的专票，不会报税了
5、非差额征税，请不要填这个表
6、3%减按1%，做账先按3%价税分离，然后2%转营业外收入？
7、增值税小规模纳税人主表填写手册
8、税务会计必须知道的各类风险预警指标
9、小规模不要怕！请强行提交申报
10、没有未开票申报栏次，怎么办？
11、求你了！别再开3%的普通发票了
12、小规模不交增值税的”漏洞”，你有没有发现？
13、未开票收入后期补开了专票，得补税！
我们看两个读者给二哥的例子。
案例1、
2022年8月开了专票，2024年9月冲红，2024年期间没有开具任何其他的专票和普票，导致目前收入是负数，增值税这块在新电局里面是呈现的负数填列
开了专票，后期红冲了，肯定是在红冲当期冲减当期销售额，这是张专票，之前是交过税的，红冲是需要退税的，所以它需填写到征税栏次去退税，如果填写到免税栏次就无法退税了。
案例2、
比如这个案例。
本季度红冲了22年的一张免税发票，-9100，这张免税发票以前自然是没交过税的，其实我们应该先单独撇开这张负数发票看看企业当期的销售额，当期销售额是大于30万，当期是个征税状态。
而-9100能去冲减当期征税销售额吗？显然是不能的，因为你本身没交过税，你只能回到你自己该去的栏次，那就是免税销售额栏次去。
所以申报表最终应该是这样填写：
冲减当期销售额没错，但是这种情况应该冲减当期免税销售额栏次，否则就会造成少交税。