国家税务总局泰安市泰山区税务局
外贸企业免退税申报纳税服务提醒
（2024年3月新版）
一、外贸企业出口退税业务概述
外贸企业是指不具有生产能力的出口企业，其采购的商品直接用于出口，进项发票与出口报关单商品为同一种商品。如果生产企业外购商品直接出口，不出口自己加工生产的产品，且不符合视同自产条件，也需要备案成外贸企业。
1、退税率
（1）出口货物有3种政策
根据退税率不同，出口货物有退税、免税、征税三种政策。退税率适用以报关单上实际出口日期为准。不同退税率税务处理不同
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退税率 |
进项发票 |
报关单 |
收汇 |
出口发票 |
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退税 |
有退税率 |
取得专用发票，做退税勾选 |
必须有报关单 |
必须全额收汇，或符合视同收汇 |
税率栏次必须填“零税率” |
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免税 |
出口免税 |
取得专票或普票，专票不得抵扣 |
必须有报关单 |
未收汇部分不得退税，可以免税 |
税率栏次填“免税” |
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征税 |
禁止出口/出口征税 |
未取得任何采购发票的一律征税 |
没有报关单的，一律出口征税 |
税率栏次填适用税率 |
存在出口退税率，可以按适用退税率申请退税。举例：
出口退税率是0的商品，有2种情况：如果提示“免税”，为享受出口免税商品（不退税）；如果提示“禁止出口/出口不退税”,须按征税率视同内销征收增值税。举例：出口免税
举例：出口征税
（2）退税率查询的3种方法
①电子税务局：“电子税务局—出口退税场景化办税—综合查询—公众查询—出口退税率查询”。如图：
②中国出口退税咨询网：“中国出口退税咨询网”，找到退税率查询搜索栏，选择该商品出口报关单上出口日期，类型选择“海关商品码”，点击“税率搜索”完成查找。如图：
2、进项发票
外贸企业想申请退税，购进货物必须取得专用发票。如果取得的进项发票为小规模3%的专票，无论出口货物退税率是13%还是9%，均按发票税率3%退税。
如果购进货物只取得普通发票，未取得专用发票，不得退税，但可以选择免税。如果购进货物连普通发票也没有取得，一律征税。
（1）进项发票货物名称、计量单位必须与报关单一致
进项发票的货物名称，须与海关报关单一致。进项发票上计量单位与报关单“第一计量单位、第二计量单位、申报计量单位”三者中有其一一致即可。
若发票开具不符合以上要求，可能会导致审核不通过，需要重开发票。请会计提前与业务员交接好。
报关单上第二计量单位为空时，申报时可能会发生申报计量单位无法带出的情况，导致系统出现疑点，审核无法通过，请会计与业务员交接好此处细节问题。
（2）发票勾选
外贸企业出口退税政策的商品，购进出口货物取得的增值税专用发票，应在“电子税务局–发票勾选确认–出口退税类勾选”办理退税勾选，并进行确认。
出口免税的专票不得抵扣。出口征税商品的专票可以抵扣。
（3）勾选错误
发生勾选错误时，如果已确认勾选、不可撤销，对于想抵扣勾选却错误勾选为退税的，需从“电子税务局—出口退税管理—进货凭证信息回退申请”制作数据包并上传，审核通过后次日可做抵扣勾选。对于想退税勾选却错误勾选为抵扣、且已增值税申报的，需做进项税额转出，并向分局申请开具《增值税扣税凭证进项税额转出情况核实函》，每张发票仅能开具一次，核实函数据将直接进入出口退税审核系统。
请确认用途后谨慎操作勾选。
（4）进项发票开错
外贸企业跨月换票，收到数电发票的，需提交“进货凭证信息回退”数据包，待回退成功后，由销售方直接开具红字和新蓝字。
收到税控系统开具的增值税专用发票的，需先开具红字发票信息单，销方收到后开具红字和新蓝字发票。购货企业开具红字信息单时，如果该发票前期勾选了退税，选择“未抵扣”选项；如果勾选了抵扣，选择“已抵扣”选项。
3、出口发票
出口企业出口货物后，须开具出口发票（销售发票）。使用纸质版增值税普通发票的，应使用五联版增值税普通发票。使用数电票的，用数电票开具。出口发票的开具除遵守增值税普通发票的开具规则外，还要符合出口退税相关要求：
（1）出口发票以人民币开具
发票票面金额为美元FOB价换算为人民币价格。成交方式为CIF价的换算为FOB价开具。汇率由中国人民银行公布，按销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。
（2）出口发票税率栏的选择
根据上文查询到的货物退税、免税、征税的情况，选择开具出口发票适用的税率：①出口退税的货物，出口发票税率栏选择“零税率”；②出口免税的货物，出口发票税率栏选择 “免税”；老版开票系统需要设置享受优惠政策为“是”，优惠类型选择“免税”。如图：
③出口征税的货物，出口发票税率栏选择适用征税税率。不含税销售额=出口货物离岸价÷（1+适用税率）；销项税额=出口货物离岸价÷（1+适用税率）×适用税率。（以上公式为不涉及进料加工核销情况下的简化公式。）放弃退税，转为免税或征税的出口货物，出口发票冲红后按相应要求重新开具。
（3）出口发票备注栏
出口发票备注栏注明：报关单号、出口合同号、提运单号、成交方式、成交总价、第二计量单位等。更多相关内容企业可自行添加。
（4）出口发票开错税率
如果企业错误将出口发票开成13%税率，则本期将形成应纳税款。下期开负数红字及正确0税率发票后，增值税申报时，负数的销项税额将形成留抵税额。该留抵税额不建议申请留抵退税。请企业谨慎操作开票。
4、报关单
外贸企业申请退税需取得报关单，且报关单上“境内发货人”与“生产销售单位”均为本企业。如果“境内发货人”（A）与“生产销售单位”（B）不一致，则A给B开代理出口证明，由B企业申请退税。（口罩等海关特殊规定的除外）
如果货物为快递出口等方式，企业无法取得自己名义出口的报关单，则出口销售额一律征税。销项税额=出口货物离岸价÷（1+适用税率）×适用税率。（以上公式为不涉及进料加工核销情况下的简化公式。）
如果销售合同为EXW，出口报关单报FOB，且企业业务实质是EXW，属于报关不实，需改单。请企业报关时真实报关，与相关单证保持一致。否则不能退税。
5、退税申报期及收汇问题
（1）退税申报期：
（国家税务总局公告2012年第24号)“企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。”
每个月出口退税请在增值税征期内申报，征期结束后不受理退税申报。
（2）收汇材料：
(国家税务总局公告2022年第9号)“对于已收汇的出口货物，举证材料为银行收汇凭证或者结汇水单等凭证；出口货物为跨境贸易人民币结算、委托出口并由受托方代为收汇，或者委托代办退税并由外贸综合服务企业代为收汇的，可提供收取人民币的收款凭证；对于视同收汇的出口货物，举证材料按照《视同收汇原因及举证材料清单》确定。”
（3）收汇时间：
(国家税务总局公告2022年第9号)“纳税人申报退（免）税的出口货物，应当在出口退（免）税申报期截止之日前收汇。未在规定期限内收汇，但符合《视同收汇原因及举证材料清单》所列原因的，纳税人留存《出口货物收汇情况表》及举证材料，即可视同收汇;因出口合同约定全部收汇最终日期在退（免）税申报期截止之日后的，应当在合同约定收汇日期前完成收汇。”
（4）需要报送收汇材料的3种情形：
(国家税务总局公告2022年第9号)“①出口退（免）税管理类别为四类的纳税人，在申报出口退（免）税时，应当向税务机关报送收汇材料。②纳税人在退（免）税申报期截止之日后申报出口货物退（免）税的，应当在申报退（免）税时报送收汇材料。③纳税人被税务机关发现收汇材料为虚假或冒用的，应自税务机关出具书面通知之日起24个月内，在申报出口退（免）税时报送收汇材料。”
根据第②条，企业超期申报的，企业需要准备收汇材料，具体为：银行开具的涉外收入申报单、
国际贸易结算贷记通知书，并和《出口货物收汇情况表》装订在一起。
（5）《出口货物收汇情况表》填写
超期申报时，系统将提示需要录入收汇情况，在“出口退税申报—②明细数据采集—出口货物收汇情况表”录入，将“收汇申报表”与退税数据一并申报。对于一张出口对应多笔收汇、或多笔收汇对应一笔出口的，需要拆分成多条录入。
填表时：“收汇凭证号”填银行收汇凭证流水号；“出口货物金额”填本报关单号申报退免税的金额；“凭证总金额”填收汇凭证的金额；“出口货物收汇金额”填收汇凭证金额中对应本报关单FOB价的金额。
举例：根据出口企业与外商提前确定的订单付款条款，假设报关单（1）（2）（3）与收汇ABC的对应关系为
则收汇申报表填写时：（注意将相同报关单排列在一起）
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报关单号 |
出口货物金额 |
收汇凭证号 |
凭证总金额 |
出口货物收汇金额 |
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（1） |
20万 |
A |
10万 |
5万 |
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20万 |
B |
35万 |
15万 |
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（2） |
25万 |
A |
10万 |
5万 |
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25万 |
B |
35万 |
15万 |
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25万 |
C |
30万 |
5万 |
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（3） |
30万 |
B |
35万 |
5万 |
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30万 |
C |
30万 |
25万 |
（6）未收汇的不得退税
(国家税务总局公告2022年第9号)“①未在规定期限内收汇、且不符合视同收汇规定的，或未按规定留存收汇材料的，不得办理出口退（免）税。已办理出口退（免）税的，应在发生相关情形的次月用负数申报冲减原退（免）税申报数据，当期退（免）税额不足冲减的，应补缴差额部分的税款。②纳税人确实无法收汇且不符合视同收汇规定的出口货物，适用增值税免税政策。③税务机关发现纳税人申报退（免）税的出口货物收汇材料为虚假或者冒用的，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定进行处理，相应的出口货物适用增值税征税政策。”
5、增值税申报表
增值税报表填写依据增值税相关要求，与是否在出口退税系统中申报出口退税无关，会计账务处理和增值税纳税申报保持一致。
（1）出口销售额的填写
出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。
对于出口退税及免税的货物，出口销售额填入：
①主表第8、9栏：“免税货物销售额”。（国家税务总局公告2012年第24号：“将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。”）
②附表一第18栏——“免税”—“货物及加工修理修配劳务”——3列“开具其他发票”。
③附表《增值税减免税申报明细表》： “二、免税项目”——其中“出口免税”栏次。第1列“免征增值税项目销售额”：填写纳税人免税项目的销售额。一般纳税人填写时，本列“合计”等于主表第8行“免税销售额”栏“一般项目”列“本月数”。
注：在原理上，出口退税不属于税收优惠政策，无需填写《增值税减免税申报明细表》，但由于增值税申报表设计问题，外贸的退税和免税均在同一栏次填写，申报表设置有强制比对，因此出口退税和免税的货物都要填写此栏，否则会提示系统错误。
对于出口征税的货物：出口发票开具按照适用征税率开具，进项税额可以抵扣。出口销售额填入增值税申报表附表1对应征税率栏次。
（2）进项税额的填写
对于出口退税、免税的货物，勾选退税并确认统计后，填写附表（二）第25、26、27、28、35栏 。其中：
①出口退税、免税的货物，属于“按照税法规定不允许抵扣的进项税额”。26栏、27栏是必填项，外贸企业当期有退税勾选并确认的进项发票时，系统不自动提取数据，需手动填写此栏。25栏为期初数据，为上期增值税申报表27栏的结转数据。26栏为本期认证相符且本期未申报抵，为当期数据。27栏，根据表间关系25+26=27。27、28栏为期末累计数据。25、26、27、28栏数据提取问题总局目前尚未明确，未来是否会升级尚不可知，建议关注升级变化，关注填表说明详细内容。
②附表（二）第35栏填写当期认证相符的所有增值税专用发票，还包括税控机动车销售统一发票和货物运输业增值税专用发票。35栏是退税发票和抵扣发票的合计数据。注意：35栏数据填写不正确会影响申报抵扣的进项税额的计算。
（3）征税货物及转内销证明
对于出口征税的货物，对应的进项发票可以抵扣。发票做抵扣勾选并确认统计后，系统自动提取到附表2第2行“一、申报抵扣的进项税额”。若前期对应的进项税发票已经进行了退税勾选操作，企业需在“电子税务局—出口退税出口退税场景化办税—在线申报—《出口货物转内销证明》”录入并提交数据包，待《出口货物转内销证明》开具成功后，次日可进行出口转内销抵扣勾选，抵扣的进项税额增值税报表手动填入第11行“外贸企业进项税额抵扣证明”栏次。如果系统无法提取到转内销证明，会提示形成异常比对，确认申报后将转分局进行核实处理。
二、申报中操作指引及相关问题
若货物已经离境出口，计划申请出口退税，做好上文准备工作后，可以开始退税申报流程。
1、录入数据及申报相关问题
出口退税业务需要纳税人自己制作电子数据，建议数据通过在线版申报系统制作，“电子税务局”—“出口退税管理”—“在线申报”。数据包的制作步骤，请自行学习《操作指南》。企业制作好加密的数据包，进行数据自检、数据申报。确认申报前，注意检查：
（1）申报年月：当年出口的报关单，申报年月需与退税当期的增值税申报所属期一致；申报往年出口的报关单，须用出口当年12月申报期。如2024年3月申报退税，申报年月写202402；2024年3月申报2022年出口的数据，申报期录入202212。
（2）申报批次：同一年出口的多个报关单，一次申报录入同一批次，不要拆成多个批次。
（3）关联号编写规则：一个关联号下只能有【一张报关单的一个项号】对应。对于多个报关单对应多个进项发票的，应拆分成多个关联号申报。
（4）进货发票的计量单位与报关单第一计量单位不一致，与报关单第二计量单位或申报计量单位一致的，申报退税录入时，进货明细可以修改，将对应数量按比例换算。例如出口报关单为100kg，20件，进项发票①为15件，进项发票②为5件，申报退税录入时，出口明细自动带出100kg，进货明细自动带出计量单位是kg，则明细①数量录入100/20*15=75,明细②数量录入100/20*5=25。
（5）自检出现疑点：99.999%的原因是数据录入错误，企业要根据疑点内容，修改自己的录入错误。可以把疑点截图发群里寻求答案。不要因为“可以挑过”就不改！一定要先改再报！！
（6）对于有疑点的数据包：审核人员不予通过时，企业需做“撤回申报”数据包，从“电子税务局—出口退税场景化办税—在线申报—企业撤回申报数据申请”，申报年月填当前增值税所属期，“申请撤回的原申报年月”填数据有错的数据包所属期。提交申请，待数据撤回后，再点击“免退税申报—③退税申报—撤销申报数据”，将明细数据回到可编辑状态，修改疑点后再重新申报。
（7）退税进度：在“电子税务局—出口退税场景化办税—退税进度”模块查询退税流程审核进度，该进度与税务系统内部有一定时间差。系统提示流程完结后，一般几日内即可实现退税款到账。若流程已结束，但显示的退税额小于申报退税额，可点击退税进度里问号“（？）”小图标查看原因，一般是产生了转入调查评估的分流数据，企业请等待分局评估。分流流程正常结束后税款会实现到账。
2、无电子信息的处理
外贸企业出口退税申报需要报关单信息和专用发票信息，是否有信息以自检提示为准，自检无信息时，流程无法通过，企业应在当月申报数据中删除无信息的数据，等待收到电子信息后再进行申报。
电子信息由相关系统传输到出口退税系统需要时间，2个月以内收到信息都正常。发票信息一般月初5号-7号左右传递，传递日前勾选的，传递日后可能会收到信息，传递日后勾选的，一般下个月传递日后收到信息。提交“出口退（免）税凭证电子信息查询”数据包，可以加快信息传输进度，但不保证立马收到信息。
长期未收到专用发票信息，可以考虑换票重开。未收到报关单信息，可登录电子口岸点击“重新发往税务总局”按钮。
3、每月退税申报期
出口退税申报期为每月增值税征期。务必在期内上传出口退税数据。征期结束后申报的数据不予受理。遇到2020年春季疫情、每年法定春节等特殊时期的退税申报期限，将在微信群内额外通知。
4、首次申报出口退税，必经实地核实流程
企业首次申报出口退税后，需要进行实地核实，当月无法退税。实地核实需要检查相关资料，包括但不限于：申报资料、备案单证、会计账簿凭证。请企业提前按下文指引，准备好相关资料并装订，等待您的税源管理分局与您联系。企业也可主动联系分局。
注意：首次申报实地核查必约谈法定代表人，其他人员根据核查人员要求进行约谈。请务必注意是否符合实名制办税要求。
三、申报后·资料归档装订
企业完成申报后，相关申报资料及备案单证需按要求打印装订，留存备查。数据上传成功后，非无纸化企业需要向税务机关提交纸质资料，申报数据才能被受理，提交地址是：东湖路377号一楼115室税政一股办公室。无纸化企业不需要提交纸质资料，申报数据可以直接受理。
所有企业的申报资料及备案单证都需要打印装订，留存备查。
（一）申报资料装订
根据国家税务总局公告2012年第24号：“企业应在……申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。”无论是否是无纸化企业，有关凭证未能收齐，不符合申报退税的条件。企业应在申报后，将申报资料按申报批次进行整理、装订，与本批次的备案单证（详见后文）存放在一起。
1、外贸企业的申报资料有：
（1）《外贸企业出口退税进货明细申报表》
（2）《外贸企业出口退税出口明细申报表》
（3）增值税专用发票（抵扣联），或海关进口增值税专用缴款书
（4）增值税普通发票第三联（即销售发票，按0税率开具。）
特殊情况下所需的申报资料有：
（5）委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议副本；（注：由外贸综服企业开具《代理出口货物证明》的出口业务，委托企业申报退（免）税时，不再提供纸质《代理出口货物证明》。）
（6）四类企业申报数据，以及非四类企业的超期申报数据，需制作《出口货物收汇情况表》以及提供收汇材料（见前文收汇部分）。
（7）属应税消费品的，还应提供消费税专用缴款书、海关进口消费税专用缴款书。
（8）其他特殊情况，如对外承包工程项目的出口货物、境外投资的出口货物等，需要提供其他申报资料。具体请电话联系。
2、申报资料装订要求：
（1）凭证装订规范
①将相关原始凭证，分别按进项明细表、出口明细申报表中列明的申报顺序装订成册。装订内容：进货明细资料（进货装订封皮、进货明细表、进项发票抵扣联）；出口明细资料（出口装订封皮、出口报关单、出口明细表、出口发票第三联）（封皮见附录）。装订要求：订书机装订或线装，装订后不易拆散。不接受活页装订的资料，如夹子，曲别针等。
②申报资料按申报批次装在资料袋中。资料袋封面粘贴“资料袋封皮”（封皮见附录）。封皮中的内容要填写齐全（申报批次、报送资料、退税额，报送人、报送日等），企业名称处加盖公章。
（2）凭证内容齐全：①进货/出口明细表等资料，加盖公章。②所有发票加盖发票专用章齐全。③签字处：办税人、财务负责人、法定代表人签字齐全。一个人担任多个职务的，也都签字。④日期处：签上填写日期。
（二）备案单证装订
根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）：“出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将下列备案单证妥善留存，并按照申报退（免）税的时间顺序，制作出口退（免）税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。
（1）出口企业的购销合同（包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等）；
（2）出口货物的运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等）；
（3）出口企业委托其他单位报关的单据（包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等）。
纳税人无法取得上述单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。
纳税人发生零税率跨境应税行为不实行备案单证管理。”
1、备案单证详细解释：
（1）购货合同需有双方签章。出口合同为CONTRACT，需有外商签字或签章，内容包括但不限于：需方名称、电话、地址，贸易条款，港口名称，付款条件，到达日期，包装方式等。
（2）国际货物运输单据，需有承运人签章。海运提单的SHIPPER需为出口企业。国内运输发票，需注明起运地、到达地、汽车车牌号。国际货物运输代理服务（货代）的，除货代费发票外，还需提供货代服务项目的费用明细。
（3）报关费发票，非免税项目，税目应为“*经纪代理服务*报关费”，税率6%。不得包含在货代费发票免税项目中。
（4）备案单证与对应的报关单装订在一起。
以上内容在进行单证检查时，应向税务机关提供复印件，加盖本单位公章，并手写“与原件一致，原件存于我处”+人名签字+日期。
2、备案单证其他要求：
（1）企业应在申报后，将备案单证进行整理、装订，与本批次的申报资料（见上文）存放在一起。未能按国家文件要求进行备案单证管理的，不予退税，视核查情况免税或者征税处理，还可能会触发处罚条款。国家税务总局公告2013年第12号：“（八）出口企业或其他单位未按规定进行单证备案……的出口货物，不得申报退（免）税，适用免税政策。已申报退（免）税的，应用负数申报冲减原申报。”
（2）首次实地核查必查备案单证，单证不符合规定的，无法通过首次核查。
（3）申报日期在2022年5月1日之前的出口退税业务，备案单证管理要求依据国家税务总局公告2012年24号，与上文不同，在此不赘述。您的备案单证管理依据适用哪个文件，看申报日期，不看报关单出口日期。
（三）出口免税的凭证留存备查
对于选择享受出口免税政策（不退税）的货物，按前文相关指引进行免税发票开具、增值税免税申报后，根据国家税务总局公告2013年12号要求，企业应将以下凭证按出口日期装订成册，留存企业备查：
①出口货物报关单；
②属购进货物直接出口的，还应提供相应的合法有效的进货凭证。合法有效的进货凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票及其他普通发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、政府非税收入票据。（注意：未取得合法有效的凭证，通常是指连增值税普通发票都没有取得，您相应的出口货物适用征税政策。）
四、外贸退税常见问题
1、发生货物漏装箱事件
某外贸企业报关单2000kg，实际装箱1500kg，开进项发票1500kg。
处理：建议改单，否则形式上500kg处于没有进项发票、未收汇状态，企业需准备自证材料，如装箱清单，还可能面对（报关单与提单不符）等情况。
2、发现已退税发票开错内容
错误发票需要换票重开。
因错误发票前期已退税，企业需要通过“在线申报”—“调整申报”模块做一条负数。如果与当期更大的正数，一起汇总申报，负数将冲减正数的退税额。如果当期没有更大的正数，会产生一条应征税款信息。请企业做好申报规划。
收到新发票后可以重新退税。
3、进项专票换票如何处理？
外贸企业跨月换票，收到新版数电发票的，需提交“进货凭证信息回退”数据包，待回退成功后，由销售方直接开具红字和新蓝字。
收到老版增值税专用发票的，需先开具红字发票信息单，销方收到后开具红字和新蓝字发票。购货企业开具红字信息单时，如果该发票前期勾选了退税，选择“未抵扣”选项；如果勾选了抵扣，选择“已抵扣”选项。
如果企业勾选退税的发票，错误选择“已抵扣”选项，并且已经开具了红字发票信息单，在申报该月的增值税纳税申报表时，系统将提示“需要转出进项税额***元”。如果系统强制您填写进项转出，处理方法是：根据实际情况填写，因为该进项发票实际上没有抵扣，实际上进项税额不需要转出，企业只需按照实际情况（未抵扣）填写增值税纳税申报表（不转出），然后会出现提示：
继续提交并确认申报（强行申报）。如图：
报表申报成功后，会被锁盘。您需要联系相应所属的管理分局，由管理分局的异常申报岗工作人员为您解锁。根据分局要求，您需要携带：换票前填写未抵扣进项税的增值纳税申报表（加盖公章）、红字发票信息单、对应的发票等资料，具体详细情况请咨询分局工作人员。解锁不需要携带金税盘，成功后即可远程清卡。如果不能远程清卡，请您去华伟家园4楼办税服务厅，让前台工作人员为您清卡。
4、因特殊原因，企业无法收到全部外汇
某企业外汇被客户扣下40%不予支付。原因是工厂生产的质量差，不符合客户要求。企业认可自己的问题，同意客户提出的40%的折扣。
如果符合视同收汇：需提供举证材料，审核通过后可全额退税。视同收汇原因及举证材料清单，见《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告(国家税务总局公告2022年第9号)》附件1.
如果不符合视同收汇：在申报数量中扣除40%做免税处理，能收汇的部分申报退税。申报时进货明细、出口明细均按未收汇比例减少。
五、外贸企业退税政策
《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）；
《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）；
《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）；
《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号）；
《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第65号）；
《国家税务总局关于进一步推进出口退（免）税无纸化申报试点工作的通知》（税总函〔2017〕176号）；
《国家税务总局关于发布〈研发机构采购国产设备增值税退税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2017年第5号）；
《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第16号）；
《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第2号）；
《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统 更好服务纳税人有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第15号）；
《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）。
来源：泰山区税务局
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